El Estatuto Tributario colombiano tiene más de 900 artículos. La mayoría de los dueños de PyMEs no necesitan conocerlos todos, pero hay unos pocos que impactan directamente su negocio y que desconocer puede ser muy costoso.
Artículo 19 — Contribuyentes del régimen tributario especial
Entidades sin ánimo de lucro, cooperativas y fondos mutuos tienen tratamiento diferente. Si tiene una cooperativa o asociación, este artículo define sus obligaciones.
Artículo 108 — Requisitos para deducir pagos laborales
Para que los sueldos sean deducibles en renta, debe acreditarse el pago de los aportes parafiscales. Este artículo vincula la deducción de nómina con el cumplimiento UGPP.
Artículo 206 — Rentas de trabajo exentas
El 25% del valor total de los pagos laborales es exento del impuesto de renta para el empleado (hasta cierto límite). Aplicarlo mal genera retención en la fuente incorrecta.
Artículo 288 — Diferencias en cambio
Las diferencias de cambio no realizadas bajo NIIF pueden excluirse de la base tributaria. Clave para empresas con pasivos en dólares.
Artículo 640 — Reducción de sanciones tributarias
Uno de los artículos más valiosos: define las reducciones del 50% y 75% de las sanciones cuando el contribuyente corrige voluntariamente. Conocerlo puede ahorrar decenas de millones de pesos.
Artículo 771-2 — Factura como soporte de costos
Define qué documentos son válidos para soportar deducciones. La factura electrónica con UUID válido es el soporte por excelencia.
