Los aportes a pensiones voluntarias y cuentas AFC (Ahorro para el Fomento de la Construcción) son una de las herramientas de planeación tributaria más efectivas y menos usadas por los trabajadores y empresarios colombianos.
¿Cómo funcionan los beneficios tributarios?
Los aportes a pensiones voluntarias y AFC son considerados ingresos no constitutivos de renta (INCRNGO) y rentas exentas, siempre que los fondos permanezcan un mínimo de 10 años en el instrumento (o se usen para compra de vivienda en el caso de AFC).
Límite del beneficio
El total de aportes deducibles entre pensiones voluntarias + AFC + afiliación a fondos de pensiones obligatorias no puede superar el 30% del ingreso bruto del año, con un tope máximo de 3.800 UVT anuales (aprox. $189 millones en 2026).
Ejemplo concreto
Un profesional independiente con ingresos de $150 millones anuales puede aportar hasta $45 millones (30%) en pensiones voluntarias + AFC. Si está en la tarifa del 35%, ese aporte le ahorra hasta $15.75 millones en impuesto de renta.
Pensiones voluntarias vs AFC
La principal diferencia es el uso: AFC permite retirar anticipadamente para compra, construcción o pago de crédito hipotecario de vivienda sin perder el beneficio tributario. Las pensiones voluntarias solo permiten retiro sin penalidad después de los 10 años o al llegar a edad de pensión.
